[CALCUL] Cat costa cartea de munca la 2, 4, 6 si 8 ore

---

---

Pentru veniturile provenite din salarii si din alte venituri asimilate acestora, legislatia fiscala prevede plata lunara a unor contributii si impozite catre bugetul de stat si bugetele asigurarilor sociale. O parte dintre aceste obligatii fiscale revin salariatului, iar cealalta parte angajatorului, insa toate sunt calculate, retinute si achitate de catre angajator, in calitate de platitor de venituri.

In acest articol vom explica in detaliu ce taxe se datoreaza pentru veniturile salariale si cum se platesc acestea, indiferent daca vorbim despre contracte de munca cu norma intreaga (8 ore) sau cu timp partial (2, 4 sau 6 ore). 

Ce taxe platesc angajatorii pentru salariati 

Angajatorul suporta direct contributia asiguratorie pentru munca (CAM), in cota de 2,25% aplicata la veniturile brute realizate din salarii si asimilate salariilor. 

Pe langa aceasta contributie, angajatorul are si responsabilitatea administrativa de a retine si plati contributiile datorate de salariat, adica impozitul pe venit, contributia la pensii si contributia la sanatate. Chiar daca aceste ultime trei contributii sunt in sarcina salariatului, angajatorul este cel care le gestioneaza fiscal, iar nerespectarea acestor obligatii atrage sanctiuni.

Plata si declararea contributiilor se face lunar, prin formularul D112, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se datoreaza drepturile salariale. 

Ce taxe platesc angajatii 

Taxele datorate de angajati pe veniturile obtinute din salarii sunt:

1. CAS - Contributia pentru asigurari sociale (pentru pensie) - 25% din veniturile brute 

2. CASS - Contributia de asigurari sociale de sanatate – 10% aplicata asupra veniturilor brute

3. Impozit pe venit – cota de 10% aplicata la locul de munca unde salariatul are functia de baza asupra bazei de calcul determinata ca diferenta intre venitul net si urmatoarele: deducerea personala acordata lunar , cotizatia sindicala platita lunar, contributii la fondurile de pensii facultative (max. 400 euro/an), prime de asigurare voluntara de sanatate si abonamente medicale (max. 400 euro/an) si contravaloarea abonamentelor sportive (max. 100 euro/an) 

IMPORTANT!
Desi sunt datorate de angajat, aceste taxe sunt calculate si platite de angajator. Exceptie fac persoanele fizice care au incheiate contracte de munca cu angajatori nerezidenti fiscali romani. Conform art 82 din Codul Fiscal, acesti contribuabili au ei obligatia de a declara si plati impozitul lunar la bugetul de stat, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care s-a realizat venitul. 

ATENTIE!
Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, pentru salariatii cu CIM cu norma intreaga si salariu minim pe economie, nu se datoreaza impozit pe venit si nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii suma de 300 lei/luna.
 

Salariul minim brut in Romania in 2025

Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe tara (inclusiv agricultura si industria alimentara) este de 4.050 de lei. Salariul minim net (cat ia “in mana” un salariat dupa plata taxelor si contributiilor sociale) este de 2.574 lei, cu aplicarea scutirii de taxe pe suma de 300 de lei din salariul minim. 

In domeniul constructiilor, salariul minim este mai mare decat cel stabilit pentru restul sectoarelor. Astfel, conform articolului LXIX din OUG 156/2024, incepand cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie in constructii este de 4.582 de lei, acelasi ca in anul 2024. 

Cat costa cartea de munca la 8 ore 

Iata care sunt taxele datorate la stat pentru un salariu minim brut pe economie de 4.050 lei:

Suma scutita de impozit – 300 lei

CAS - 25% = (4.050-300) x 25% = 937,5 lei

CASS – 10%= (4.050-300) x 10% = 375 lei

Deducere personala (fara persoane in intretinere) – 20% din venit brut = 810 lei

Impozit pe venit – 10% din venitul net = (4.050-300-938-375-810)x 10% = 163 lei

Salariu net obtinut de angajat = 2.574 lei

CAM (platit de angajator) = 2.25%x (4.050 -300) = 84 lei

Cat costa cartea de munca la 2 ore 

Un salariat care are CIM cu timp partial de munca si lucreaza 2 ore pe zi va avea un salariu brut de 1.013 lei (calculat raportat la un salariu minim brut pe economie).

Taxele platite de angajat vor fi:
 

• CAS – 25% - 253 lei
• CASS – 10% - 101 lei
• Deducere personala – 810 lei
• Salariul net este de – 659 lei

Pentru acest salariat angajatorul va plati:
 

• CAM – 2,25% - 23 lei
• Diferenta de CAS, CASS pana la valoarea acestora pentru salariul minim, care va fi: 

               - Diferenta de CAS = 685 lei
               - Diferenta de CASS = 274 lei

Angajatul plateste statului in total – 354 lei

Angajatorul plateste statului in total - 982 lei 

Cat costa cartea de munca la 4 ore 

Un salariat care are CIM cu timp partial de munca si lucreaza 4 ore pe zi va avea un salariu brut de 2.025 lei (calculat raportat la un salariu minim brut pe economie).

Taxele platite de angajat vor fi:
 

• CAS – 25% - 506 lei
• CASS – 10% - 203 lei
• Deducere personala – 810 lei
• Salariul net este de – 1265 lei

Pentru acest salariat angajatorul va plati:
 

• CAM – 2,25% - 46 lei
• Diferenta de CAS, CASS pana la valoarea acestora pentru salariul minim, care va fi:

                - Diferenta de CAS = 432 lei
                - Diferenta de CASS = 172 lei

Angajatul plateste statului in total – 760 lei

Angajatorul plateste statului in total – 650 lei 

Cat costa cartea de munca la 6 ore 

Un salariat care are CIM cu timp partial de munca si lucreaza 4 ore pe zi va avea un salariu brut de 3.038 lei (calculat raportat la un salariu minim brut pe economie).

Taxele platite de angajat vor fi:
 

• CAS – 25% - 760 lei
• CASS – 10% - 304 lei
• Deducere personala – 810 lei
• Salariul net este de – 1858 lei

Pentru acest salariat angajatorul va plati:
 

• CAM – 2,25% - 68 lei
• Diferenta de CAS, CASS pana la valoarea acestora pentru salariul minim, care va fi:

               - Diferenta de CAS = 178 lei
               - Diferenta de CASS = 71 lei

Angajatul plateste statului in total – 1.180 lei

Angajatorul plateste statului in total - 317 lei 

Sursa foto: Pexels.com