Acordarea de premii salariatilor. In ce conditii se poate face si reglementari cheie

---

---

Conditii acordare premii salariati | Sunt premiile acordate salariatilor venituri salariale | Obligatii declarative si fiscale | Reglementari premii acordate in afara relatiei de munca

Acordarea de premii salariatilor este o practica frecvent utilizata de angajatori pentru a stimula performanta, a recunoaste meritele individuale sau colective si a sustine un climat de munca motivant. Totusi, pentru ca aceasta recompensare sa fie legala si corect gestionata din punct de vedere fiscal, trebuie respectate anumite conditii si reglementari specifice. 
In acest articol, vom prezenta principalele conditii care trebuie indeplinite pentru acordarea legala a acestor beneficii: de la stabilirea unor criterii clare si transparente pana la aplicarea corecta a tratamentului fiscal. 

Conditii acordare premii salariati

Acordarea de premii catre salariati este posibila , insa este important ca intregul proces sa fie transparent, justificat si conform reglementarilor interne si fiscale aplicabile. Astfel, persoanele juridice trebuie sa tina cont de urmatoarele aspecte cheie:

1. Stabilirea unor criterii clare de acordare. Pentru ca procesul sa fie echitabil, este necesar ca angajatorul sa stabileasca si sa comunice in prealabil criteriile clare si obiective pe baza carora se acorda recompensele. Procedura de acordare trebuie sa fie facut public in companie inainte de desfasurarea procesului pentru ca salariatii sa o cunoasca si sa se evite eventuale probleme legate de lipsa de transparenta.

2. Justificarea acordarii premiului. Acordarea efectiva a premiului trebuie documentata corespunzator, de exemplu printr-un proces-verbal care sa includa:
 

• numele persoanelor premiate
• rezultatele obtinute
• natura si valoarea premiilor acordate

Aceste documente sunt importante atat pentru trasabilitate interna, cat si pentru respectarea cerintelor fiscale.

3. Aplicarea corecta a tratamentului fiscal. Acordarea premiilor salariatilor in cadrul unor evenimente trebuie sa respecte prevederile legislatiei fiscale in vigoare. 

Citeste si: Beneficii salariale neimpozabile 2025. Cand si cum pot oferi angajatorii prime neimpozabile

Sunt premiile acordate salariatilor venituri salariale? 

In cazul in care bunurile/premiile sunt acordate de angajator in raport cu proprii salariati in cadrul unui eveniment cu tombola si premii organizat exclusiv pentru salariati, contravaloarea/suma acestora va fi tratata la nivelul salariatilor drept venituri asimilate salariilor, potrivit art. 76 alin. (2) lit. s) si alin. (3) lit. b) din Codul fiscal. 

Aceste premii se cumuleaza cu veniturile lunii in care sunt platite, fiind asadar supuse impozitului pe salarii si contributiilor sociale obligatorii calculate in raport cu veniturile salariale.

Mentionam faptul ca astfel de premii pot fi acordate salariatilor cu scopul motivarii si fidelizarii personalului sau drept recompensa pentru rezultate profesionale deosebite.
 

Obligatii declarative si fiscale

Avand in vedere faptul ca premiile acordate salariatilor intra in categoria veniturilor din salarii, potrivit art. 76 din Codul fiscal, obligatiile fiscale si declarative ale angajatorului sunt aceleasi ca in cazul salariului, si anume:

• Calcularea si retinerea impozitului pe venit (10%), aplicat asupra venitului brut
• Calcularea contributiilor sociale obligatorii (CAS, CASS si, daca este cazul, CAM)
• Declararea lor in D 112, la randul 8.3.4.Orice alte sume sau avantaje in bani sau in natura impozabile (E3_44) din Subsectiunea E.3 - Date detaliate privind impozitul pe venit si unele contributii sociale obligatorii, cu reflectare la randurile 8.3.Avantaje in bani si in natura, din care: (E3_60) si 8. Total venit brut, din care: (E3_8).  

Reglementari despre premiile acordate in afara relatiei de munca 

In cazul in care premiile sunt acordate de o persoana juridica in afara relatiei de munca (in cadrul unor evenimente adresate publicului larg), conform art 110 din Codul Fiscal, acestea se impoziteaza prin retinerea la sursa, cu o cota de 10% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu. 

De asemenea, premiile in bani si/sau in natura sub valoarea de 600 lei inclusiv pentru fiecare premiu realizat NU sunt impozabile. Asadar, persoana juridica va datora impozit de 10%  doar pentru partea care depaseste plafonul de venit neimpozabil de 600 lei:

Impozitul = (venitul din premii - 600 de lei) x 10%

IMPORTANT DE STIUT!
Pentru veniturile incadrate drept premii, potrivit art. 108 din Codul fiscal, NU sunt datorate contributii sociale obligatorii.

In ceea ce priveste obligatiile declarative, platitorul va raporta impozitul pe venit in formularul 100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat (OPANAF 587/2016, cu modificarile si completarile ulterioare), in conformitate cu prevederile art. 132 alin. (1) din Codul fiscal, urmand sa depuna si formularul 205 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit (OPANAF 102/2025), pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, in conformitate cu prevederile art. 132 alin. (2) din Codul fiscal.

Sursa foto: Pexels.com